Millised maksumuudatused 2026. aastal jõustuvad?

Uus aasta toob kaasa maksuseaduste muudatusi, mis mõjutavad nii ettevõtteid kui ka eraisikuid. Järgnevalt annan ülevaate peamistest 2026. aastal jõustuvatest maksumuudatustest ning samuti 2025. aasta jooksul juba vastu võetud ja kehtima hakanud muudatustest.

2026. aastal kehtivad maksumäärad 

• Ettevõtte tulumaks 22% (22/78).
• Füüsilise isiku tulumaks 22%.
• Ettevõtluskonto tulumaks 20%.
• Maksuvaba tulu 700 € kuus ja 8400 € aastas sõltumata inimese sissetuleku suurusest.
• Maksuvaba tulu pensionieas 776 € kuus ja 9312 € kalendriaastas.
• Sotsiaalkindlustusmaksed:
  • Tööandja kohustus: 33,8% (33% sotsiaalmaks ja 0,8% töötuskindlustusmakse).
  • Töötaja kohustus (brutopalgast kinnipeetavad maksed): 1,6% töötuskindlustusmakse ja 2%, 4% või 6% kogumispension.
• Sotsiaalmaksu miinimumi aluseks olev kuumäär 886 €, st sotsiaalmaksu miinimumkohustus 292,38 €.
  Käibemaksu standardmäär 24%, vähendatud määrad 13% ja 9%.
• Käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäär 40 000 €.

2026. aasta maksumuudatused

Tulumaks

• Alates 01.01.2026 kaotatakse ära niinimetatud maksuküür ja hakkab kehtima ühtne maksuvaba tulu 700 eurot kuus ehk 8400 eurot aastas.
  • Vanaduspensioniealiste maksuvaba tulu on 776 eurot kuus ehk 9312 eurot aastas.
  • Põhjalikuma ülevaate saad meie artiklist „Maksuvaba tulu arvestamine alates 2026. aastast“.
• Alates 01.09.2025 on lastehoiu ja eralasteaia eest makstavad tasud käsitletud koolituskuludena, millelt on õigus tulumaksutagastusele.
  • Maksuvabastus laieneb ainult dokumenteeritud koolituskuludele asutustelt, millel on asjakohase õppekava tegevusluba ja vastav registreering – näiteks alusharidusseaduse alusel tegutsevad lastehoiud.
• Pikendati ka Ukraina toetamise eesmärgil tehtavate annetuste ja kingituste maksuvabastust kuni 2027. aasta lõpuni.
  • Juriidilised isikud ei pea maksma tulumaksu annetustelt, mis on tehtud järgmistele organisatsioonidele: MTÜ Eesti Pagulasabi, MTÜ Mondo, Ukraina Kultuurikeskus MTÜ, Riigikaitse Edendamise Sihtasutus, MTÜ Eesti Punane Rist, MTÜ Päästeliit, MTÜ Rotary Klubi Tallinn Vanalinn ja Mittetulundusühing Freedom Convoy.

Käibemaks 

• 2026. aastal ei ole käibemaksuseaduses muudatusi planeeritud. 
• 2027. aastal on oodata muutusi käibedeklaratsiooni andmekooseisus.
  • Kaotatakse ära eraldiseisev ühendusesisese käibe aruanne (VD) ning tehinguid tuleb kajastada käibedeklaratsiooni koondvormil.
  • Kaotatakse ära käibedeklaratsiooni lisad (INF A ja B) ning deklareeritavaid müügi- ja ostuarveid tuleb kajastada koondvormi andmekoosseisus.
• Meenutame, et alates 01.07.2025 on käibemaksu standardmäär 24%.
  • Maksumäära tõus on tähtajatu ning koos sellega lõppesid ka eelnevalt kehtinud üleminekusätted. Vaata lisa meie artiklist.

Julgeolekumaks 

• 18.07.2025. aasta seisuga on julgeolekumaksu seadus kehtetu.
  • Julgeolekumaks oli uus ajutine maksuliik, mis oli planeeritud rakenduma alates 01.01.2026 ettevõtte kasumile ja füüsilise isiku brutotulule.

Mootorsõidukimaks 

• Tagasiulatuvalt alates 01.01.2025 lühendatakse maksustamisperioodi olukorras, kui maksustamisperioodi kestel on sõiduk liiklusregistrist kustutatud või on olnud ajutiselt kustutatud varguse tõttu. 
  • Maksu- ja Tolliamet teeb maksustamisperioodi lühendamise kohta otsuse automaatselt 15 tööpäeva jooksul peale liiklusregistri kande tegemist. Maksustamisperioodi lühendamise tõttu enammakstud maksusumma tagastatakse maksumaksja ettemaksukontole. 
  • Maksuteated, mis on väljastatud enne muudatuse jõustumist, tühistatakse, kui perioodil 01.01.2025 kuni 30.11.2025 on sõiduk liiklusregistrist kustutatud või on olnud ajutiselt kustutatud varguse tõttu. Uued maksuteated väljastab Maksu- ja Tolliamet hiljemalt 14.12.2025.  
• Tagasiulatuvalt alates 01.01.2025 võimaldatakse lapsevanematele (ning eeskostjatele) maksuvähendus – ühes maksustamisperioodis M1 ja N1 kategooria sõidukitelt (sõiduautod ja väikebussid) 100 eurot iga lapse eest.
  • Mootorsõidukimaksu seaduse mõistes on laps kuni 18-aastane (kaasa arvatud) ning lapsevanem on eeskostja, kellel on kehtiv hooldusõigus, st käesoleva seaduse mõistes võib lapsel olla rohkem kui kaks vanemat.
  • Maksukohustust vähendav summa jagatakse vanemate vahel võrdselt. Kui ühe vanema maksukohustus on väiksem kui talle võimaldatav vähendus, jaotatakse ülejäänud osa teistele vanematele.
  • Maksukohustuse vähendamine toimub automaatselt, näiteks kui maksustamisperioodi keskel sünnib laps, väljastab Maksu- ja Tolliamet automaatselt uue, vähendatud maksuteate.
    • Kuid ümberarvestust ei toimu ning maksukohustust ei suurendata, kui aasta keskel lapse hooldusõigus lõppeb, näiteks lapse 19-aastaseks saamise või hooldusõiguse ära võtmise tõttu.
  • Vähendamise tulemusena enammakstud maksusumma tagastatakse lapsevanema(te) ettemaksukonto(de)le.
  • Maksu- ja Tolliamet vaatab üle 2025. aastal väljastatud maksuteated ning vajadusel väljastatakse uued vähendatud maksusummaga maksuteated.
• Alates 15.11.2025 käsitletakse mootorsõidukimaksu teadet haldusaktina, millele kohaldatakse maksukorralduse seaduses maksuotsuse kohta sätestatut.
• Alates 15.11.2025 on olukorras, kui registreerimistasu on makstud ettenähtust rohkem, võimalik esitada Transpordiametile taotlus enammakstud summa tagastamiseks. Erinevalt mootorsõidukimaksust ei toimu registreerimistasu tagastamine automaatselt ja tagastuse aluseks on maksumaksja esitatud taotlus.
• Alates 01.01.2026 maksustatakse M1-kategooria mootorsõidukid (ehk sõiduautod), millel on rohkem kui seitse istekohta, N1-kategooria mootorsõidukite (kaubikud/väikebussid) maksumääraga.
  • Muudatusega vähendatakse maksukohustust keskmiselt 183 eurolt 63 eurole, toetades sellega eelkõige paljulapselisi peresid.
    • M1-kategooria sõidukite aastamaks arvutatakse kolme komponendi alusel: baasosa 50 eurot, CO2 heitmed, täismass.
    • N1-kategooria sõidukite aastamaks arvutatakse ainult kahe komponendi alusel: baasosa 50 eurot, CO2 heitmed.
  • Muudatus laieneb lisaks aastamaksule ka registreerimistasule.
• Alates 01.01.2026 rakendub 15-eurone riigilõiv kadunud või hävinenud sõidukite kustutamisele liiklusregistrist, millel puudub lammutustõend.
  • Alates 01.01.2027 tõuseb kadunud või hävinenud sõiduki registrist kustutamise riigilõiv 800 euroni.
• NB! Kuni 2025. aasta lõpuni on peatatud registrikandega sõidukite registrist kustutamine tasuta.
  • Jäätmekäitleja väljastatud lammutustõendi olemasolul on kustutamine tasuta ka edaspidi.
• Alates 01.01.2027 hakkab mootorsõiduki aastamaks rakenduma ka peatatud registrikandega sõidukitele.

Sotsiaalmaks

• Alates 01.01.2026 kehtestatakse Tervisekassa poolt makstavatele ajutise töövõimetuse hüvitistele (ehk alatest 9. haiguspäevast) päeva ülempiir 126,87 eurot. 
  • Igaks kalendriaastaks kehtestatakse uus ülempiir. 
  • Ülempiiri ei rakendata töövõimetushüvitisele, mida makstakse inimestele, kes on jäänud haigus- või hoolduslehele enne 2026. aasta algust.
• Olukorras, kus töötaja keskmine kalendripäeva tasu on suurem kehtestatud ülempiirist, on tööandjal lubatud ülempiiri rakendamise tõttu saamata jäänud summa hüvitada töötajale sotsiaalmaksuvabalt. 
• Ülempiiri rakendamise tõttu saamata jäänud summa hüvitamise võimalus rakendub ka FIE-dele.

Aktsiisid 

• Alates 01.01.2026 tõusevad  tubakakatoodete ja alkoholi aktsiisimäärad 10%. 
  • Alkoholi ja tubakatoodete aktsiisimäär tõuseb 5% nii 2027. kui ka 2028. aastal.
• Alates 01.05.2026 tõuseb elektrienergia ja paljude teiste kütuste aktsiisimäär järgmiselt. 

Maamaks 

• Alates 01.01.2026 saavad kohalikud omavalitsused iseseisvalt määrata maamaksu aastase tõusu piirmäära vahemikus 10–100%. 
  • Eelnevalt kehtis ühetaoline üleriigiline piirmäär kuni 50% või 20 eurot, kui maksusumma 50% suurenemine oli väiksem kui 20 eurot. 
• Alates 01.01.2026 muutub koduomaniku soodustus summapõhiseks, mille täpse summa vahemikus 0–1000 eurot määravad kohalikud omavalitsused.
  • Eelnevalt kehtis üleriiklik pindalapõhine koduomaniku soodustus: 0,15 hektarit tiheasustusega alal (linn, alev, alevik) ja mujal kuni 2 hektarit. 
  • Lisaks võivad kohalikud omavalitsused kehtestada täiendava soodustuse pensionärile ja/või represseeritule.
  • Juhul kui kohalik omavalitsus 2026. aastaks soodustuse summat ei kehtesta, siis loetakse soodustuse summaks 0 eurot. 
• 2026. aasta maksumäärad ja soodustuste ülevaate leiab siit: MTA maksumäärade ja soodustuste tabel.