Samuti aitame selgusele jõuda, millal on juriidilisel isikul õige aeg käibemaksukohustuslaseks registreeruda. Selle eesmärk ei ole põhjustada tarbetut maksukohustust, vaid tagada seadusest tulenev õigus sisendkäibemaksu mahaarvamiseks.
Registreerimiskohustus võib tekkida ka siis, kui ettevõtlusega mittetegelev juriidiline isik (nt kolmas ja avalik sektor) soetab teise liikmesriigi maksukohustuslaselt kaupa üle lubatud piirmäära või ostab immateriaalset teenust. Viimasega kaasneb piirülestelt soetamistelt reaalse käibemaksu tasumise kohustus.
Grant Thorntonil on lai rahvusvaheline koostöövõrgustik, mis annab meile suurepärase võimaluse konsulteerida kliente käibemaksu rahvusvaheliste aspektide osas.
Selgitame välja, kas ja millal on kliendil kohustus registreerida ennast mõnes välisriigis käibemaksukohustuslaseks. Hoolimata ühtsest käibemaksuregulatsioonist kogu Euroopa Liidus, on igal liikmesriigil mitmeid erisusi. Kui registreerimiskohustus mõnes teises riigis osutub möödapääsmatuks, pakume oma koostööpartnerite abil teile parima lahenduse, kuidas registreerida ja hiljem ka deklareerida käibemaksu väljaspool Eestit.
Meil on maksu- ja tolliameti litsents nr ME 004-2004, mis lubab pakkuda välisriigi kliendile maksuesindusteenust käibemaksu valdkonnas. Nõustame välisriigi klienti Eestis makstud käibemaksu ning Eesti maksukohustuslasest klienti EL liikmesriikides makstud käibemaksu tagasisaamisel. Vajadusel teeme nõutud toimingud kliendi jaoks ära.
Käibemaks on neutraalne maks, mis tähendab seda, et ettevõtja käibemaksukohustus ja sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus peavad olema omavahel kooskõlas. Praktikas ei ole selle lihtsa põhimõtte rakendamine sugugi nii lihtne. Meil on kogemusi, tagamaks, et ettevõtjad rakendaksid sisendkäibemaksu mahaarvamisel vajalikku hoolsuskohustust, mis on just konkreetsele valdkonnale iseloomulik. Eestis on hoolsuskohustuse rakendamisel ulatuslik kohtupraktika, mille kujundamisel oleme ka ise aktiivselt kaasa rääkinud.
Lisaks hoolsuskohustusele tuleb sisendkäibemaksu mahaarvamisel olla tähelepanelik, kui ettevõtjal on lisaks maksustatavale käibele veel ka maksuvaba käivet või tulu mitteettevõtlusest. See käib paljude ettevõtete kohta. Segakäibe korral tuleb sisendkäibemaksu mahaarvamisel kasutada osalist sisendkäibemaksu mahaarvamise meetodit. Me analüüsime olukorda ja leiame kliendile kõige kasulikuma ja ka maksuhalduri jaoks aktsepteeritava meetodi.
Nõustame kliente ka erikordadega reguleeritud valdkondande sisendkäibemaksu mahaarvamise tingimuste ja võimaluste osas:
Et olla kursis majanduses toimuvaga, saada õigeaegselt infot seadusemuudatustest ja olulisematest arengusuundadest meie teenustevaldkonnas, tellige meie uudiskiri.
Alates 16. veebruarist algab 2025. aasta tulude deklareerimine. Nagu ikka, tuleb tuludeklaratsioon esitada siis, kui aasta jooksul on saadud tulusid, millelt Eestis tulumaksu kinni ei peetud või kui soovitakse kasutada maksusoodustusi.
2026. aasta toob Balti riikidesse mitmeid olulisi maksumuudatusi, mis mõjutavad nii ettevõtteid kui ka eraisikuid. Käesolevas ülevaates oleme Grant Thornton Balticu maksuekspertidega koondanud kokku peamised muudatused Eestis, Lätis ja Leedus – alates tulumaksust ja käibemaksust kuni sotsiaal- ja aktsiisimaksudeni.
Anname ülevaate peamistest 2026. aastal jõustuvatest maksumuudatustest ning samuti 2025. aasta jooksul juba vastu võetud ja kehtima hakanud muudatustest.
