Andmepõhine TSD
Kas kahest erinevast palgaprogrammist saab sama TSD „väljamakse“ lisasse andmeid lisada?
Jah. Väljamakse andmeid on võimalik edastada ka kahest erinevast palgaprogrammist. Andmepõhises TSD-s saab andmeid saata erinevatest raamatupidamis- ja palgaarvestustarkvara moodulitest. Uue andmestiku edastamine ei kirjuta varem edastatud andmeid üle.
TSD lisad 4, 5 , 6 ja 7 on raamatupidamisprogrammis, palgamaksed on personaliprogrammis. Kas on võimalik kahest erinevast programmist andmeid saata?
Jah. Andmeid on võimalik edastada erinevatest majandustarkvaradest. Näiteks võib palgaandmed edastada palgaarvestustarkvarast ja muud TSD lisade andmed raamatupidamistarkvarast. Lisad 3–7 jäävad esialgu senisele lahendusele ja nende esitamisel saab jätkata praeguse protsessiga. Seega võivad erinevad TSD osad tulla eri süsteemidest, kuid konkreetse tarkvara töövoog sõltub selle arendusest ja kasutaja volitustest.
Kui palgaarvestus tehakse Directos ning täidetakse ka TSD lisad 4 ja 5, siis kas edaspidi tuleb koostada kaks eraldi XML-faili?
Lisade 4 ja 5 esitamise protsess esialgu ei muutu. Väljamaksete andmed esitatakse uue andmepõhise lahenduse kaudu, kuid lisade 3–7 andmeid saab jätkuvalt edastada senise XML-failiga kas masinliidese kaudu või faili e-MTA-s üles laadides. Seega sõltub failide arv ja esitamise viis kasutatava tarkvara lahendusest. Nii võivad erinevad TSD osad tulla eri süsteemidest, kuid konkreetse tarkvara töövoog sõltub selle arendusest ja kasutaja volitustest.
Kuidas toimub deklaratsiooni esitamine siis, kui TSD vastutusalad on jagatud mitme teenusepakkuja vahel (tavapäraselt on TSD lisad 1, 2 ja vahel ka 4 ühe teenusepakkuja käes ja ettevõtte tulumaksu lisad teise teenusepakkuja roll)? Kas mõlemad saavad kasutada erinevaid failide üleslaadimise allikaid?
Jah. TSD eri osade andmeid on võimalik edastada erinevatest süsteemidest või erinevate teenusepakkujate kaudu. Lisad 3–7 jäävad esialgu senisele lahendusele. Konkreetne esitamisviis ja töövoog sõltuvad kasutatavate tarkvarade võimalustest ning kasutajatele antud volitustest.
TSD puhul tuleb peale lisa 1 täita ka teisi lisasid, näiteks 4, 5, 6 ja 7. Kuidas nendega on?
Lisad 3–7 jäävad esialgu senisele lahendusele. Lisade 3–8 ja INF1 andmeid saab edastada senise XML-failiga kas masinliidese kaudu või faili e-MTA-s üles laadides. Samuti on võimalik andmeid e-MTA-s käsitsi sisestada.
Kas ettevõte võib kasutada erinevaid deklaratsiooni esitamise viise paralleelselt? Nt CSV-formaat, masin-masin liides ja käsitsi sisestamine?
Jah. Väljamakse andmeid saab esitada masinliidese kaudu, XBRL GL faili või CSV-faili e-MTA-s üles laadides ning vajadusel ka käsitsi sisestades. Soovitame võimalusel kasutada üht peamist esitamiskanalit, eelistatult majandustarkvara masinliidest, et raamatupidamistarkvaras ja MTA-s olevad andmed oleksid kooskõlas.
Mida peab ettevõte tegema, kui tema tarkvara ei toeta XBRL vormingut?
XBRL GL faili koostamise ja edastamise võimaluse peab pakkuma kasutatava majandustarkvara arendaja. Soovitame tarkvarapakkujalt üle küsida, kas alates 01.10.2026 toetab tarkvara väljamaksete andmete edastamist XBRL GL vormingus. Kui seda võimalust ei ole, toetab MTA üleminekuperioodil kuni 2027. aasta lõpuni ka senise lisade 1 ja 2 CSV-faili laadimist. Alternatiivina saab kasutada palgamakselahendust või sisestada andmed käsitsi.
Kas deklaratsiooni kinnitamine toimub raamatupidamise tarkvara programmis või MTA e-keskkonnas?
Kui majandustarkvara toetab TSD kinnitamist masinliidese kaudu, soovitame deklaratsiooni kinnitada tarkvaras. Kui tarkvara seda võimalust ei paku, saab TSD kinnitada e-MTA iseteeninduskeskkonnas.
Küsimus TSD kontrollide ja vigade koondvaate kohta. Kas TSD-d varem ei saa kontrollida, alles pärast palgamakset?
Jah. Enne väljamakse tegemist saab maksukohustuse õigsust kontrollida MTA kalkulaatorteenuse abil, mida saab kasutada X-tee kaudu otse majandus- või raamatupidamistarkvarast. Soovitame tarkvaraarendajalt üle küsida, kas kasutatav tarkvara on MTA kalkulaatorteenusega liidestatud. Alternatiivina saab väljamakse maksukohustust kontrollida e-MTA-s faili üles laadides või väljamakse andmeid käsitsi sisestades.
Kas TSD vigade kohta ilmub ka koondvaade? Või peab otsima, et kas on kontrollitud või veaga?
Masinliidese kaudu saadetud väljamaksete kontrolli tulemusi saab pärida tagasisideraportina. Majandustarkvara arendaja saab selle põhjal pakkuda kasutajale nii vigade detail- kui ka koondvaadet, mis võimaldab vigu töödelda e-MTA-sse sisenemata. Kui andmed esitatakse e-MTA-s faili laadimise või käsitsi sisestamise teel, kuvatakse vead tehingu juures. Vigu saab eksportida ka CSV-failina sarnaselt praeguse lahendusega.
Kas maksuamet on mõelnud selle peale, et muuta deklaratsioonide esitamist nii, et need esitataks üheks tähtajaks (ka TSD 20. kuupäevaks). TSD-l on andmeid ka peale palgaandmete, oleks ju hea.
Deklaratsioonide esitamise tähtaegade muutmine eeldab poliitilist otsust. Teemat on arutatud, kuid praegu ei ole tähtaegade ühtlustamine päevakorras.
Kas väljamakse saab kustutada, kui neid oli mitu, ja deklareerida kuu väljamaksed ühe reana?
Alates 2026. aasta oktoobri maksustamisperioodist edastatakse väljamaksed tehingupõhiselt. Kui inimesele tehakse samal kuul näiteks kaks väljamakset (näiteks 5. ja 25. kuupäeval), edastatakse MTA-le kaks eraldi tehingut. Kui edastatud tehingut tegelikult ei toimunud, tuleb vastav kanne tühistada.
Kuidas deklareerida osade kaupa tasutud töötasu väljamakseid: kas iga pangaülekanne moodustab eraldi tehingu? Kui jah, kas tööandjal on õigus neid kokku panna ja ühe reana kajastada?
Alates 2026. aasta oktoobri maksustamisperioodist edastatakse väljamaksed tehingupõhiselt. Kui inimesele tehakse samal kuul mitu eraldi väljamakset, edastatakse iga väljamakse MTA-le eraldi tehinguna.
Kui haigushüvitis makstakse koos palgaga, siis kuidas eristatakse väljamakselt haigushüvitise osa ja palga osa?
Palgatulu ja tööandja makstav haigushüvitis esitatakse eraldi väljamakseliikidega: palgatulu väljamakseliigiga 10 ja tööandja haigushüvitis väljamakseliigiga 24. Sama põhimõte kehtib ka praeguses TSD lahenduses.
Intresside deklareerimise kohta omanikule, kes saab samal ajal ka palka – kas ma saan õigesti aru, et kui palk ja intress makstakse pangast välja ühe summana, siis pean e-MTA-s eraldi näitama, milline osa väljamaksest on palk ja milline intress?
Jah. Kui palk ja intress makstakse pangast ühe summana, tuleb need andmete esitamisel eristada, sest tegemist on erinevate väljamakseliikidega. Sama põhimõte kehtib ka praeguses TSD lahenduses.
Kas nüüd edastame andmed e-MTA-sse panga kaudu tehtud netoväljamaksete, mitte raamatupidamisprogrammis arvestatud brutopalga alusel? Ehk pean vajadusel väljamakse ise liikide kaupa jagama – näiteks kui ühe maksena on koos töötasu ja haigushüvitis, siis tuleb ka need e-MTA-s eraldi välja tuua?
Väljamakse andmed esitatakse ka edaspidi kassapõhiselt ehk väljamakse andmed edastatakse selles kalendrikuus, millal väljamakse inimesele tehti. MTA-le edastatakse andmed raamatupidamis- või palgaarvestustarkvarast ning väljamakse summa näidatakse brutosummana. Kui üks makse sisaldab erinevaid väljamakseliike, tuleb need andmete esitamisel liikide kaupa eristada.
Kuidas tuleb kajastada olukorda, kus samale inimesele tehakse ühe kuu jooksul mitu erineva liigiga väljamakset: töötasu, puhkusetasu, haigushüvitis ja boonus?
Alates 2026. aasta oktoobri maksustamisperioodist edastatakse väljamaksed tehingupõhiselt. Kui inimesele tehakse eri kuupäevadel erinevat liiki väljamakseid, näiteks töötasu, puhkusetasu ja haigushüvitis, edastatakse iga tehing MTA-le eraldi väljamakse kirjena ning vastava väljamakseliigiga.
Kas on võimalik näha ka ühe isiku või isikute koondandmeid, ehk kui palju talle perioodi jooksul maksti/arvestati ja kinni peeti?
Maksustamisperioodil isiku kohta edastatud tehingute ja maksukohustuste koondvaade on kavandatud realiseerida hiljemalt 2026. aasta lõpuks. Nimekirjavaatesse lisandub võimalus koondada andmed väljamakse saaja kaupa.
Kas on võimalik saada MTA-s ühe isiku koondvaadet, et võrrelda andmeid palgaarvestusprogrammiga? Näiteks kui ühel isikul on kalendrikuus mitu väljamakset ja võib ka olla kaks lepingut, nii tööleping kui ka võlaõiguslik leping.
MTA-s olevate tehinguandmete võrdlemiseks raamatupidamis- või palgaarvestustarkvara andmetega on 2026. aasta lõpuks kavandatud teenus „Päri väljamaksete viimane seis“. See võimaldab võrrelda majandustarkvaras ja MTA-s olevaid andmeid.
Kas töötaja võib saada ühes kuus mitu makset ja kahe erineva lepingu alt?
Alates 2026. aasta oktoobri maksustamisperioodist edastatakse väljamaksed tehingupõhiselt. Seejuures ei ole määrav, mitme lepingu alusel väljamakse tehakse, vaid väljamakse kuupäev ja väljamakseliik.
Kui raamatupidamise programmis tehakse väljamakse parandus ja MTA-sse saadetakse parandatud andmed, kas siis algselt saadetud andmed tühistatakse ja ei teki topelt väljamakse maksustamise olukorda?
Parandatud andmete saatmisel ei lisata sama väljamakset uuesti. Olemasolevat väljamakset muudetakse toimingutüübiga M, kasutades tehingu sama unikaalset tunnust. Varasemad detailandmed asendatakse ja väljamaksele tekib uus versioon. Tühistamisel kasutatakse toimingutüüpi T. Nii välditakse topeltmaksustamist. e-MTA tehingu detailvaates on näha kehtiva tehingu versioon ja viimane muutja. Sama infot saab pärida ka teenusega „Päri väljamaksete viimane seis“.
Kui töötajale arvestatud tasu liik on olnud vale, kuid lõpptulem nii netopalga kui maksude mõttes on korrektne, kas siis tuleb teha ikkagi parandusarvestus ja info MTA-le saata?
Jah. Vale väljamakseliik tuleb parandada ka juhul, kui netosumma ja maksude kogusumma ei muutu, sest andmepõhises aruandluses tuleb edastada korrektne väljamakseliik.
Kui pikalt on paranduskannete saatmine võimalik või on see üldse piiratud (seni on see olnud FIDEK-iga seotud)?
Väljamakseandmeid saab parandada samadel tingimustel nagu praeguses lahenduses.
Kui kontrollime töötaja maksuresidentsust enne oktoobrikuu töötasu väljamaksmist, näitab süsteem, et ta on mitteresident ja tal puudub pensionikindlustus. Kui töötaja pöördub hiljem Maksu- ja Tolliameti poole ja tema residentsus muudetakse tagasiulatuvalt, ei saa me oktoobrikuu väljamakset enam parandada. Seetõttu arvestame vajaliku paranduse novembrikuu väljamaksega. Kas saame ikkagi deklaratsiooni kinnitada?
Mitteresidendi puhul kontrollib MTA residentsust arvestuse kuupäeva järgi; kui arvestuse kuupäeva ei ole edastatud, kasutatakse väljamakse kuupäeva. Kui andmed on MTA-le juba edastatud ja isiku residentsust muudetakse hiljem tagasiulatuvalt, ei kontrollita TSD kinnitamisel varem kontrollitud väljamakseid uuesti, sealhulgas residentsuse muudatust.
Kuhu deklareeritakse juriidilisest isikust mitteresidentidele tehtud väljamaksed? Seni oleme teinud lisasse 2.
Mitteresidendist juriidilisele isikule tehtud väljamaksed deklareeritakse „Väljamaksete“ osas. Väljamakse saaja tuvastamiseks kasutatakse äriregistri või MRR koodi.
Kuidas edaspidi deklareeritakse välisettevõtetele välja makstud tasud teenuse eest? Näiteks praeguse lisa nr 2 kood 180.
Mitteresidendist juriidilisele isikule tehtud väljamaksed deklareeritakse „Väljamaksete“ osas. Väljamakse saaja tuvastamiseks kasutatakse äriregistri või MRR koodi ning väljamakseliigiks märgitakse jätkuvalt VML 180.
Kas kinnipeetud tulumaksu litsentsitasudelt USA ettevõttele saan ikka edaspidi käsitsi TSD-le lisada?
Jah. Isikutele tehtud väljamakseid saab ka edaspidi e-MTA-s käsitsi sisestada.
Kui vähenenud töövõimega töötajal on sotsiaalmaksu soodustus, kuidas seda kontrollitakse, kas kajastub kohe?
Vähenenud töövõimega töötaja sotsiaalmaksusoodustust saab kasutada samadel põhimõtetel nagu praegu. Kui töötukassa on edastanud isiku eest riigi poolt tasutava sotsiaalmaksu andmed, saab tööandja vastavalt vähendada selle isiku sotsiaalmaksuga maksustatavat väljamakse summat.
Kas sotsiaalmaksu suurendust ja vähendust saab ka käsitsi sisestada ning muuta? Mõnikord ei suuda programm vähendust automaatselt arvestada ja peame selle käsitsi korrigeerima.
Jah. Sotsiaalmaksu suurendusi ja vähendusi saab vajadusel e-MTA-s käsitsi sisestada ning korrigeerida.
Kas töölepingu puhul, kui töötaja antud kuul tööd ei tee ja väljamakset ei ole, pean edaspidi minimaalse sotsiaalmaksu eraldi käsitsi deklareerima? Praegu teen selle raamatupidamisprogrammis ja edastan sealt e-MTA-sse.
Kui töötajale väljamakset ei tehta, kuid tööandjal on kohustus tasuda sotsiaalmaksu kuumääralt, edastatakse raamatupidamisprogrammist tehing väljamakseliigiga 10, väljamakse summaga 0 eurot ja kuumäära suurendusega 886 eurot.
Kuidas kajastuvad või ei kajastu muud kokkulepitud kinnipidamised (kohtutäiturite tasud või ametiühingu tasud jne)?
Muude kinnipidamiste, näiteks kohtutäituri või ametiühingu tasu puhul, ei muutu andmete esitamise põhimõte. MTA-le edastatakse brutotöötasu, millelt arvestatakse sotsiaalmaks ja peetakse kinni tulumaks. Muid kokkulepitud kinnipidamisi TSD väljamakse andmetes eraldi ei kajastata.
Kuidas on lahendatud see, et kui maksumaksja on vallavalitsus, aga palgalised on allasutustes, siis TÖR ja TSD oleks ühendatud ning ei loeks seda veaks, et töötaja pole vallavalitsuse töötaja?
Praegu andmepõhises TSD-s TÖR-i hoiatusi ei tagastata. TÖR-i hoiatused on kavandatud realiseerida pärast andmepõhise TÖR-i tootestamist 2027. aasta kevad-suvel.
Kui mul on ettevõttes üks töötaja, kes saab iga kuu sama tulu ja mul ei ole eraldi programmis arvestust, siis kas see andmepõhine edastus lubab ka seda, et ma kopeerin eelmise kuu TSD-d?
Andmepõhine TSD ei võimalda praegu eelmise maksustamisperioodi andmeid järgmisse perioodi kopeerida. Kuna andmed esitatakse tehingupõhiselt ja tehingud võivad kuude lõikes erineda, võib varasemate andmete kopeerimine põhjustada ebaõigeid andmeid.
Kuidas tagatakse tehingupõhiste palgaandmete turvalisus, ligipääsukontroll ja vastutus ettevõtte, tarkvarapakkuja ja MTA vahel? Näiteks deklaratsiooni esitamise tähtaja järgimise osas?
MTA ei võta andmeid ettevõtte tarkvarast automaatselt. Ettevõtja otsustab, millal andmed edastatakse, ning kinnitab esitamise oma tarkvaras. X-tee teenuse kasutamisel peab esitaja olema tuvastatud ja teise isiku eest andmete esitamiseks peab tal olema vastav volitus. X-tee turvaserverite nõuetele vastavust kontrollib RIA.
Lugege ka:
7. septembri veebiseminari „Andmepõhine aruandlus“ küsimused ja vastused osa 2: andmepõhine KMD.
7. septembri veebiseminari „Andmepõhine aruandlus“ küsimused ja vastused osa 3: andmepõhine TÖR.
